The Effect of Personal Income Tax on Income Distribution
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
In general, personal income tax can significantly affect income distribution and, hence, be used as a mean to correct income disparity. Therefore, it is the objective of this study to analyze the effects of personal income tax on income distribution in Thailand: How tax deduction allowances, tax base and the change in the personal income tax rate affect income disparity. The study found that the distribution of income with personal income tax is more equal. With tax deduction allowances, the distribution of income would be worse. Expanding the tax base by requiring all persons who meet the criteria to pay the income tax would result in more income distribution. Inclusion of farmers into the personal income tax system would greatly improve the income distribution. Including everyone that meets the tax payment criteria into the system would improve the income distribution in Thailand as well. Finally, the study found that year 2015 had the worst income distribution compared to other years due to the decrease in the tax rates and the increasing items of tax deduction that were more favorable to the rich.
Article Details
Copyright to published manuscripts becomes the property of the Graduate School of Development Economics, National Institute of Development Administration. Reproduction of all or part of a Development Economic Review (DER) article by anyone, excluding author(s), is prohibited, unless receiving our permission.
Disclaimer: Opinions expressed in articles published in this journal are those of the author (s) and do nto necessarily represent opinions of the Graduate School of Development Economics, National Institute of Development Administration. Trade and proprietary names are only for identification and not constitute our endorsement.
References
Gerson, P. (1998). Poverty and Economic Policy in the Philippines. Finance & Development, 35(3), 46–49. Retrieved from
http://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/1998/09/gerson.htm (October 13,2017)
Pal, P., and Ghosh, J. (2007). Inequality in India: A survey of recent trends. United Nations, Department of Economics and Social Affairs, Working Papers, No.45, 1-30.
Sung, M. J., and Park, K. B. (2011). Effects of taxes and benefits on income distribution in korea. Review of Income and Wealth, 57(2), 345–363.
TES. (2014). Australian the Government the Treasury. Retrieved
from http://www.treasury.gov.au. (October 13,2017)
ไกรยุทธ ธีรตยาคีนันท์. (2521). ทฤษฎีภาษีเงินได้และภาษีเงินได้ของไทย. กรุงเทพมหานคร: สำนักพิมพ์ดวงกมล.
Theeratayakeenan, Kraiyud. (1978). Theory of Income Tax and Income tax of Thailand. Bangkok: Duangkamol Publishing. (In Thai)
ชัยรัตน์ เอี่ยมกุลวัฒน์. (2555). การกระจายภาระภาษีและความเหลื่อมลํ้าในประเทศไทย:2531-2552. กรุงเทพมหานคร: ศูนย์วิจัยเศรษฐศาสตร์ คณะเศรษฐศาสตร์ จุฬาลงกรณ์มหาวิทยาลัย.
Eamgunlalwat, Chairat. (2012). Tax distribution and inequality in Thailand: 1988-2009. Bangkok: Center for Economic Research Faculty of Economics Chulalongkorn University. (In Thai)
วรวรรณ ชาญด้วยวิทย์ และอมรเทพ จาวะลา. (2557). การศึกษาความไม่เท่าเทียมกันในการจ่ายภาษีทางตรงกับภาระของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล. รายงานโครงการ "การปฏิรูปเศรษฐกิจเพื่อความเป็นธรรมในสังคม. กรุงเทพมหานคร: สถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย.
Chandoevwit, Worawan and Jawala, Amornthep. (2014). The study of inequality in direct tax payment with personal income tax and corporate tax. Project Report "Economic reform for social justice. Bangkok: Thailand Development Research Institute. (In Thai)
ศุภเจตน์ จันทร์สาส์น. (2552). ความยากจนและความเหลื่อมล้ำของรายได้ในประเทศไทย. วารสารประชากรศาสตร์, 25(2): 74–82.
Chansarn, Supachet. (2009). Poverty and income disparity in Thailand. Journal of Demography, 25(2), 74-82. (In Thai)
สถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย. (2556). รายงานฉบับสมบูรณ์ โครงการศึกษาประเด็นเชิงนโยบายด้านความยากจนและการกระจายรายได้. กรุงเทพมหานคร: สำนักงานคณะกรรมการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมแห่งชาติ
Thailand Development Research Institute. (2013). Complete report Policy Studies on Poverty and Income Distribution. Bangkok: National Economic and Social Development Board. (In Thai)
สมชัย จิตสุชน และจิราภรณ์ แผลงประพันธ์. (2557). มาตรการคลังเพื่อความเป็นธรรมทางเศรษฐกิจและสังคม:การขยายฐายภาษี. รายงานโครงการ "การปฏิรูปเศรษฐกิจเพื่อความเป็นธรรมในสังคม. กรุงเทพมหานคร: สถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย.
Jitsuchon, Somchai and Plangprapan, Jirabhon. (2014). Bureau of Economic and Social Accountability Measures: Tax Extension. Project Report "Economic reform for social justice. Bangkok: Thailand Development Research Institute. (In Thai)
สำนักงานพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมแห่งชาติ. (2558). รายงานการวิเคราะห์สถานการณ์ความยากจนและความเหลื่อมล้ำปี 2556. กรุงเทพมหานคร: สำนักพัฒนาฐานข้อมูลและตัวชี้วัดภาวะสังคม
National Economic and Social Development Board. (2558). Analysis of Poverty and inequality in 2013. Bangkok: Bureau of Database Development and Social Indicators. (In Thai)
สุปรียา ชลวีระวงศ์. (2544). ผลกระทบของการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. วิทยานิพนธ์มหาบัณฑิต, คณะเศรษฐศาสตร์, มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์.
Cholweerawong, Supreeya. (2001). The impact of personal income taxation in Thailand. Master Thesis, Faculty of Economics, Thammasat University (In Thai)
อมรรัตน์ อภินันท์มหกุล และประสพโชค มั่งสวัสดิ์. (n.d.). การประเมินรายจ่ายทางภาษีภายใต้โครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.
Apinunmahakul, Amornrat and Mongsawad, Prasopchoke. (n.d.) Tax Assessment of PIT Tax Expenditure. (In Thai)
อิศรา ศานติศาสน์. (2554). การวัดและการสร้างตัวแปรทางเศรษฐศาสตร์เพื่อวิเคราะห์การกระจายรายได้. กรุงเทพมหานคร: โรงพิมพ์แห่งจุฬาลงกรณ์มหาวิทยาลัย.
Samtisart, Isra. (2011). Measurement and Generate of Economic Variables for Income Distribution Analysis. Bangkok: Chulalongkorn University Press. (In Thai)