ผลของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อการกระจายรายได้
คำสำคัญ:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, การกระจายรายได้, ค่าลดหย่อนทางภาษีบทคัดย่อ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่มีผลกระทบต่อการกระจายรายได้โดยตรง และอาจใช้เป็นเครื่องมือสำคัญอย่างหนึ่งใน การแก้ไขปัญหาการกระจายรายได้ การศึกษาครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อการวิเคราะห์โครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าลดหย่อนทางภาษี ฐานภาษีและการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างภาษีต่อการกระจายรายได้ในประเทศไทย การศึกษาพบว่าประการที่หนึ่งโครงสร้างอัตราภาษีรายได้ที่ใช้อยู่ในปัจจุบันมีผลทำให้กระจายรายได้ดีขึ้น แต่การให้สิทธิค่าลดหย่อนทางภาษีในปัจจุบันมีผลทำให้การกระจายรายได้กลับเลวลง ประการที่สองหากมีการขยายฐานบุคคลที่อยู่ในเกณฑ์ต้องเสียภาษีโดยให้เกษตรกรเข้ามาในระบบภาษีจะทำให้การกระจายรายได้ดีขึ้นมาก เนื่องจากเกษตรกรมีความเหลื่อมล้ำทางรายได้สูง และประการสุดท้ายโครงสร้างภาษีปี 2558 ส่งผลให้มีการกระจายรายได้ที่ไม่เท่าเทียมที่สุดโดยเปรียบเทียบ เนื่องจากการลดอัตราภาษีและค่าลดหย่อนทางภาษีที่มีผลบิดเบือนมากกว่าปีอื่น
เอกสารอ้างอิง
Gerson, P. (1998). Poverty and Economic Policy in the Philippines. Finance & Development, 35(3), 46–49. Retrieved from
http://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/1998/09/gerson.htm (October 13,2017)
Pal, P., and Ghosh, J. (2007). Inequality in India: A survey of recent trends. United Nations, Department of Economics and Social Affairs, Working Papers, No.45, 1-30.
Sung, M. J., and Park, K. B. (2011). Effects of taxes and benefits on income distribution in korea. Review of Income and Wealth, 57(2), 345–363.
TES. (2014). Australian the Government the Treasury. Retrieved
from http://www.treasury.gov.au. (October 13,2017)
ไกรยุทธ ธีรตยาคีนันท์. (2521). ทฤษฎีภาษีเงินได้และภาษีเงินได้ของไทย. กรุงเทพมหานคร: สำนักพิมพ์ดวงกมล.
Theeratayakeenan, Kraiyud. (1978). Theory of Income Tax and Income tax of Thailand. Bangkok: Duangkamol Publishing. (In Thai)
ชัยรัตน์ เอี่ยมกุลวัฒน์. (2555). การกระจายภาระภาษีและความเหลื่อมลํ้าในประเทศไทย:2531-2552. กรุงเทพมหานคร: ศูนย์วิจัยเศรษฐศาสตร์ คณะเศรษฐศาสตร์ จุฬาลงกรณ์มหาวิทยาลัย.
Eamgunlalwat, Chairat. (2012). Tax distribution and inequality in Thailand: 1988-2009. Bangkok: Center for Economic Research Faculty of Economics Chulalongkorn University. (In Thai)
วรวรรณ ชาญด้วยวิทย์ และอมรเทพ จาวะลา. (2557). การศึกษาความไม่เท่าเทียมกันในการจ่ายภาษีทางตรงกับภาระของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล. รายงานโครงการ "การปฏิรูปเศรษฐกิจเพื่อความเป็นธรรมในสังคม. กรุงเทพมหานคร: สถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย.
Chandoevwit, Worawan and Jawala, Amornthep. (2014). The study of inequality in direct tax payment with personal income tax and corporate tax. Project Report "Economic reform for social justice. Bangkok: Thailand Development Research Institute. (In Thai)
ศุภเจตน์ จันทร์สาส์น. (2552). ความยากจนและความเหลื่อมล้ำของรายได้ในประเทศไทย. วารสารประชากรศาสตร์, 25(2): 74–82.
Chansarn, Supachet. (2009). Poverty and income disparity in Thailand. Journal of Demography, 25(2), 74-82. (In Thai)
สถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย. (2556). รายงานฉบับสมบูรณ์ โครงการศึกษาประเด็นเชิงนโยบายด้านความยากจนและการกระจายรายได้. กรุงเทพมหานคร: สำนักงานคณะกรรมการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมแห่งชาติ
Thailand Development Research Institute. (2013). Complete report Policy Studies on Poverty and Income Distribution. Bangkok: National Economic and Social Development Board. (In Thai)
สมชัย จิตสุชน และจิราภรณ์ แผลงประพันธ์. (2557). มาตรการคลังเพื่อความเป็นธรรมทางเศรษฐกิจและสังคม:การขยายฐายภาษี. รายงานโครงการ "การปฏิรูปเศรษฐกิจเพื่อความเป็นธรรมในสังคม. กรุงเทพมหานคร: สถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย.
Jitsuchon, Somchai and Plangprapan, Jirabhon. (2014). Bureau of Economic and Social Accountability Measures: Tax Extension. Project Report "Economic reform for social justice. Bangkok: Thailand Development Research Institute. (In Thai)
สำนักงานพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมแห่งชาติ. (2558). รายงานการวิเคราะห์สถานการณ์ความยากจนและความเหลื่อมล้ำปี 2556. กรุงเทพมหานคร: สำนักพัฒนาฐานข้อมูลและตัวชี้วัดภาวะสังคม
National Economic and Social Development Board. (2558). Analysis of Poverty and inequality in 2013. Bangkok: Bureau of Database Development and Social Indicators. (In Thai)
สุปรียา ชลวีระวงศ์. (2544). ผลกระทบของการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. วิทยานิพนธ์มหาบัณฑิต, คณะเศรษฐศาสตร์, มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์.
Cholweerawong, Supreeya. (2001). The impact of personal income taxation in Thailand. Master Thesis, Faculty of Economics, Thammasat University (In Thai)
อมรรัตน์ อภินันท์มหกุล และประสพโชค มั่งสวัสดิ์. (n.d.). การประเมินรายจ่ายทางภาษีภายใต้โครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.
Apinunmahakul, Amornrat and Mongsawad, Prasopchoke. (n.d.) Tax Assessment of PIT Tax Expenditure. (In Thai)
อิศรา ศานติศาสน์. (2554). การวัดและการสร้างตัวแปรทางเศรษฐศาสตร์เพื่อวิเคราะห์การกระจายรายได้. กรุงเทพมหานคร: โรงพิมพ์แห่งจุฬาลงกรณ์มหาวิทยาลัย.
Samtisart, Isra. (2011). Measurement and Generate of Economic Variables for Income Distribution Analysis. Bangkok: Chulalongkorn University Press. (In Thai)
เผยแพร่แล้ว
ฉบับ
ประเภทบทความ
สัญญาอนุญาต
Copyright to published manuscripts becomes the property of the Graduate School of Development Economics, National Institute of Development Administration. Reproduction of all or part of a Development Economic Review (DER) article by anyone, excluding author(s), is prohibited, unless receiving our permission.
