กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับนิติบุคคลจดทะเบียนใหม่

บทคัดย่อ

การเริ่มต้นทำธุรกิจผู้ประกอบการจำเป็นต้องมีทักษะความรู้การบริหารจัดการ การบัญชี-การเงิน และการภาษีอากร โดยมุ่งหวังสร้างผลกำไรเพื่อการอยู่รอดของกิจการในยุคที่มีการแข่งขันสูง ภายใต้การทำธุรกิจให้ถูกต้องตามกฎหมายด้วยการเริ่มต้นจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลในประเภทต่าง ๆ เช่น ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล ห้างหุ้นส่วนจำกัด บริษัทจำกัด หรือบริษัทมหาชน ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินลงทุน ประเภทและขนาดของกิจการ ภายใต้ดัชนีชี้วัดความสำเร็จจากความสามารถในการขายสินค้าหรือบริการ ความภักดีและการรักษาฐานของลูกค้ารวมถึงความสามารถในการทำกำไรและความมั่งคั่งสูงสุดของกิจการ ผลการดำเนินงานของกิจการที่มีกำไรหรือขาดทุน กฎหมายมีข้อบังคับและข้อกำหนดให้ธุรกิจมีหน้าที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และภาษีอื่น ๆ เช่น ภาษีสรรพสามิต อากรแสตมป์ ภาษีป้าย ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เป็นต้น

          ดังนั้น กลยุทธ์การวางแผนภาษีจึงมีความสำคัญต่อการดำเนินธุรกิจใหม่ เนื่องจากช่วยให้กิจการสามารถประหยัดภาษี ผลักภาระภาษีได้ เช่น การบันทึกรายจ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้สองเท่า
การลดหย่อนภาษีเงินได้ การได้รับการสนับสนุนจากหน่วยงานภาครัฐ การได้รับการส่งเสริมการลงทุนและลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริมจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน และการนำ SAVANT Framework ประกอบด้วย Strategy, Negotiating, Anticipation, Transforming, และ Value Adding มาประยุกต์ใช้ในการวางแผนภาษีจะช่วยให้กิจการประหยัดภาษีและผลักภาระภาษีได้ในระยะยาว ส่งผลให้ผลการดำเนินงานของกิจการสามารถสร้างความมั่งคั่งและยั่งยืนได้ เช่น การศึกษาในประเทศไทย พบว่า การลดหย่อนภาษี การได้รับการสนับสนุนจากหน่วยงานภาครัฐ รายการรายได้-รายจ่ายที่สามารถ
หักลดหย่อนได้สูงกว่าอัตราปกติสำหรับกิจการบางประเภท และการศึกษาในต่างประเทศที่มีการนำ SAVANT Framework มาประยุกต์ใช้ในการจัดทำรายการที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำบัญชีและภาษี พบว่า กิจการสามารถประหยัดภาษีและผลักภาระภาษีได้ในระยะยาว